Betaalinstellingen

Het 3 Lines Model, voorheen bekend als het Three Lines of Defense model, is een cruciaal raamwerk voor een effectief risicobeheer en een transparante op het gebied governance en interne controle binnen organisaties. Het model biedt een gestructureerde benadering voor het verdelen van verantwoordelijkheden en het waarborgen van een geïntegreerd controlesysteem. In de financiële sector (bv. banken, verzekeraars en pensioenfondsen) is het 3 Lines Model “common practice”

Rollen uit het Three Lines Model uitgelicht:

Het Three Lines Model biedt een heldere structuur voor governance binnen betaalinstellingen. Het versterkt de samenwerking en duidelijkheid tussen verschillende rollen, van operationeel management tot onafhankelijke auditor. Dit draagt bij aan het handhaven van integriteit en vertrouwen in het financiële landschap.

1. Het bestuursorgaan

Legt aan de stakeholders verantwoording af voor het toezicht op de organisatie en gaat de dialoog met deze stakeholders aan om hun belangen te behartigen en transparant te communiceren over het realiseren van doelstellingen. Daarnaast bepaalt het bestuursorgaan de risicobereidheid van de organisatie en houdt toezicht op het risicomanagement, daarbij richt het bestuursorgaan een onafhankelijke, objectieve en competente interne audit functie in.

2. Eerstelijnsrollen

De eerstelijn geeft voornamelijk leiding en sturing aan acties om de doelstellingen van de organisatie te realiseren, hierbij is het in een voortdurende dialoog met het bestuursorgaan waarbij er rapportages worden opgeleverd.

3. Tweedelijnsrollen

De rol vanuit de tweedelijn is om te monitoren, adviseren, begeleiden, toetsen, analyseren en rapporteren van zaken die verband houden met het managen van risico’s. Tweedelijnsrollen bieden ondersteuning en een kritische blik voor degenen met eerstelijnsrollen. Deze twee lijn disciplines maken deel uit van managementbeslissingen en zijn zodoende nooit volledig onafhankelijk van het management.

4. Derdelijnsrollen

Centraal binnen het Three Lines Model staat de onafhankelijkheid van de interne audit, waardoor interne audit zich onderscheid van andere functies, en assurance en adviezen van bijzondere waarde kan geven. De onafhankelijkheid van de interne audit wordt gewaarborgd door geen besluiten te nemen of acties te ondernemen die deel uitmaken van de verantwoordelijkheid van het management en door af te zien van het bieden van assurance bij activiteiten waarvoor de interne audit momenteel of recentelijk verantwoordelijk is of was.

Interne audit: ‘de ogen en oren van het bestuursorgaan.’

Interne audits zijn cruciaal voor betaalinstellingen vanwege verschillende redenen, die bijdragen aan hun algehele gezondheid, naleving en betrouwbaarheid. Hieronder volgen de belangrijkste redenen waarom interne audits van groot belang zijn:

1. Naleving van Regelgeving

Betaalinstellingen opereren in een sterk gereguleerde omgeving met strikte wet- en regelgeving op zowel nationaal als internationaal niveau. Interne audits helpen ervoor te zorgen dat de organisatie voldoet aan deze regelgeving, waardoor de kans op boetes en sancties door toezichthouders wordt verkleind en de reputatie van de instelling wordt beschermd.

2. Risicobeheer

Interne audits spelen een essentiële rol in het identificeren, evalueren en beheersen van risico's binnen de organisatie. Dit omvat operationele, financiële en strategische risico's. Door deze risico's vroegtijdig te identificeren kan de organisatie proactief maatregelen nemen om potentiële problemen te mitigeren.

Door middel van interne audits kunnen inefficiënties en zwakke punten in de operationele processen van de betaalinstelling worden geïdentificeerd. Dit stelt de organisatie in staat om verbeteringen door te voeren die leiden tot mitigatie van risico’s.

3. Versterking van het Interne Beheersingsysteem

Interne audits evalueren de effectiviteit van het interne beheersingssysteem en stellen, waar nodig, verbeteringen voor. Dit draagt bij aan een solide governance-structuur en versterkt de algehele controleomgeving van de betaalinstelling.